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暂不进行企业所得税汇算清缴,7点事项需要关注

时间:2016-01-12 10:36来源:未知 作者:admin 点击:


   日前,多地税务机关发出通告: 暂停2015年度企业所得税汇算清缴工作。原因为根据国家税务总局工作安排,总局近期将进一步修改《企业所得税年度纳税申报表》,各地也将据此完善企业所得税汇算清缴申报软件。

   有业内人士分析,本次修改《企业所得税纳税申报表》主要目的是为了和“金三”征管系统各模块融合,充分发挥“金三”征管系统中的“大数据”比对功能,加强对企业所得税征管和申报管理工作。

   目前现行的2014版《企业所得税年度纳税申报表》于201411月总局以63号公告颁布,运行以来,除了个别业务单纯的小微企业外,纳税人普遍反映填报难度较以往加大。

    现行申报表已经达到了41张,相对以前的申报表,采集信息的数据量增加了不少。同时,这种分级设置编号的方式反映出这套申报表的修订频率会非常高。

    比如目前的纳税调整表的三级附表只有2张,即A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》及A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》。而如果税务机关想要加强其他纳税调整事项的信息采集精度,则可以在不调整申报表结构的情况下,修订或补充附表。

     比如,A105100《企业重组纳税调整明细表》目前采集的数据只是一般性税务处理和特殊性税务处理情况下,各重组业务的账载金额、税收金额和调整金额。而以后,税务机关完全可能根据需要针对特殊性重组单独出台一张附表,即可能的A105101表。而增加这张表并不会打乱其他表格的排序,也不会跟其他表格产生冲突。

    可以看到,随着税务机关转变管理方式,减少和取消行政审批,减少进户执法,这对申报表的功能提出了更高的要求。税务机关需要通过申报表掌握纳税人涉税信息,申报表涵盖的内容也会越来越丰富,采集的信息也会越来越精细。

    同时,不当的填报可能会给纳税人带来一些不必要的税务麻烦,引发税务征管系统的异常报警,增加被稽查检查的几率。

    我们可以预见在未来的一段时间内,企业所得税年度申报表将是税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析的重要信息来源,也是实施所得税管理的重要手段——企业所得税备案类税收优惠以及以表代备税收优惠的信息处理也将依托申报表完成信息集合及比对。

    我们有理由相信,本次总局的报表修订,除了更改一些表格不科学的设置外,重点仍是对于采集信息的查漏补缺。未来的企业所得税汇算清缴所需要的信息量将更加庞大和精细,其运用也将更加频繁和广泛。

  元素提示:关于暂停企业所得税汇算清缴的几点注意事项

日前,多地税务机关发出通告: 暂停2015年度企业所得税汇算清缴工作。元素说税昨日也就此进行了相关信息披露。
那么,关于此次暂停企业所得税汇算清缴有哪些注意事项呢?

1、暂停后不延长截止时间

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

2015年度汇算清缴截止时间仍为2016531日。不因暂停而延长。

2、预计暂停时长

    根据《天津市地方税务局关于推迟2015年度企业所得税年度纳税申报的通知》(津地税所〔20155号)等相关披露信息的分析,预计本次暂停办理汇算清缴为201611日至229日,具体时间由主管税务机关通知为准

3、不受暂停影响的类型
 
    据悉,各地税局办税服务厅将设置专门窗口办理申请注销登记等企业所得税汇算清缴特殊事项的申报,因上述原因需进行企业所得税汇算清缴的不受本次暂停影响,按现行程序及申报表进行汇算清缴业务。

4、申报表调整并非政策调整

    本次暂停汇算清缴的原因主要为总局近期将进一步修改《企业所得税年度纳税申报表》,各地也将据此完善企业所得税汇算清缴申报软件。而修改申报表本身并不代表着企业所得税政策发生重大调整,因此纳税人不宜过度担忧,企业所得税汇算清缴本身并未发生重大变化。

6、有补充政策文件发布的可能

   纳税人可就需要享受税收优惠政策的事项(除以表带备的项目)提前进行备案工作,相关随表报送的资料(如:资产损失申报资料)也可提前着手准备。会计报表的审计和调整也可提前开展,避免因会计调整事项带来企业所得税汇算的重复工作。

7、企业所得税汇算清缴时间的安排

    如前所述,2015年企业所得税汇算清缴业务时间预计将比以往减少2个月。但根据以往的实际,12月份进行汇算清缴的纳税人数量并不多,因此总体影响不大。但纳税人仍应合理安排自身办理此业务的时间,避免产生未及时申报的不良后果。
 

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